资产负债表

资产负债表和利润表的勾稽关系

您好，我是财务健身达人，很高兴回答您的问题。

资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。

资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。

就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。

就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。

希望我的回答能帮到您，祝您一切顺利^_^

资产负债表不平衡如何查找原因

反映工会在某一特定日期所拥有资产及这些资产分布情况、各项负债以及净资产和构成情况的表格就是资产负债表。基层工会资产负债表的结构以“资产+支出=负债+净资产+收入”会计等式为依据，将该表分为左右两方，两方永远是相等的等式(表43)。

表43

编制资产负债表的方法

（1）期初数的填制方法。工会资产负债表作为月报表，期初数填报上月末余额；作为季报表，期初数填报上季末余额；作为年报表，期初数填报上年末余额。

（2）期末数填列方法。期末数指某一会计期末的数字，即月末、季末、年末的数字，根据各总账科目期末余额直接填列。本表固定资产、投资期初、期末数应与固定基金、技资基金期初、期末数相一致；经费结余期初、期末数应与收支决算表中经费结余期初、期末数相一致；年报表各项收入、支出，期初、期末数为零。

例1：某公司工会2008年11月末各科目余额如下(表44)。

表44

例2：某工会12月份发生下列业务，要求编制下列业务会计分录：

①公司本月职工工资总额2500000元，按2％拨交经费，其中60％已交工会，40％交上级工会。

②收到行政转来代扣会员会费8700元。

③以银行存款购买工会办公用电脑一台8000元。

④向银行提取现金2000元备用。

⑤用现金支付工会举办职工技术培训班教师酬金400元。

⑥工会图书馆购买图书一批，银行存款支付3000元。

⑦用现金报销工会购买办公用品500元，工会会员电影票款800元。

⑧工会组织干部王某外出考察培训，预支现金1000元。

⑨收到工会“三产”交款120000元，其中管理费10000元，其余为分配利润。

⑩收到行政拨款80000元，其中职工疗养费30000元，补助职工文体活动费50000元。

工会俱乐部交来现金900元，为活动收费。

工会干部王某报销考察培训费1200元，结算前预支后，现金补足。

用银行存款向工会“三产”投资50000元。

图书馆出售废旧图书，收入现金400元，原价3600元。

以银行存款支付某旅行社职工疗休养费2000元。

用银行存款购买国库券5000元，同时收回到期国库券面值3000元，本利和4000元。

向上级工会借款20000元，同时偿还向某工会借款15000元。

年终盘点，现金盘盈50元，经批准作工会收入处理。

年终将全年收入和支出转入经费结余。

上述为会计分录如下：

①借：银行存款30000.00

上解经费支出20000.00

贷：拨交经费收入50000.00

②借：银行存款8700.00

贷：会费收入8700.00

③借：工会业务费——其他业务费8000.00

贷：银行存款8000.00

④借：现金2000.00

贷：银行存款2000.00

⑤借：职工活动费——职工教育费400.00

贷：现金400.00

⑥借：职工活动费——宣传活动费3000.00

贷：银行存款3000.00

借：固定资产3000.00

贷：固定基金3000.00

⑦借：工会业务费——其他业务费500.00

会员活动费800.00

贷：现金1300.00

⑧借：暂付款——王鬃1000.00

贷：现金1000.00

⑨借：银行存款12000.00

贷：事业收入10000.00

投资收益110000.00

⑩借：银行存款80000.00

贷：代管经费——职工疗休养经费30000.00

政府或行政补助收入50000.00

借：现金900.00

贷：事业收入900.00

借：工会业务费——培训费1200.00

贷：暂付款——王鬃1000.00

现金200.00

借：投资——工会“三产”公司50000.00

贷：银行存款50000.00

借：经费结余50000.00

贷：投资基金50000.00

借：现金400.00

贷：其他收入400.00

借：固定基金3600.00

贷：固定资产3600.00

借：代管经费——职工疗休养经费20000.00

贷：银行存款20000.00

借：有价证券———国库券5000.00

贷：银行存款5000.00

借：银行存款4000.00

贷：有价证券—国库券3000.00

其他收入1000.00

借：银行存款20000.00

贷：借入款——上级工会20000.00

借：借入款——工会15000.00

贷：银行存款15000

借：现金50.00

贷：暂存款——现金长款50.00

借：暂存款——现金长款50.00

贷：其他收入50.00

借：会费收入103300.00

拨交经费收入570000.00

事业收入12900.00

上级补助收入11000.00

政府或行政补助收入69000.00

投资收益140000.00

其他收入3450.00

贷：经费结余909650.00

借：经费结余486300.00

贷：会员活动费14200.00

职工活动费98000.00

工会业务费143500.00

事业支出400.00

上解经费支出228000.00

其他支出2200.00

根据上述业务编制资产负债表如下(表45)：

表45