小规模纳税人企业所得税

小规模纳税人，规定年应征增值税销售额在500万元及以下的单位和个人。增值税小规模纳税人有3个明显的特性：持续十二个月总计销售总额不超过五百万元、不可以精确测算企业,2021年3月5日李克强总理在《政府工作报告》中明确提出“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”。3月31日财政部、税务总局制发《财政部,小微企业必须同时满足4个条件1、从事国家非限制和禁止行业2、且同时符合年度应。希望《小规模纳税人企业所得税》一文对您能有所帮助！

小规模纳税人企业所得税怎么征收25%和2.5

法律分析：小规模纳税人企业所得税算法： 一般企业所得税的税率为25%；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万.的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

法律依据：《国家税务总局公告2022年第18号——关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》 第三条 一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

小规模纳税人企业所得税优惠政策2023年

首先了解一下小规模企业，指的是从事国家非限制和禁止的行业，并且具备年度应纳税所得额不超过300万元、资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人这三个条件。
通常情况下，企业所需要缴纳的税保括所得税、增值税和附加税等，其中所得税与其他大规模的企业一样，都缴纳税收的最大支出项目。
小规模企业的所得税应该如何去缴纳呢，根据我国的税收政策，如果小规模企业所需缴纳所得额未超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；缴纳所得额超过100万元的部分，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小规模企业所得税实行按季预缴，按年汇算清缴，次年1-5月汇算完毕；小规模企业所得税申报分为核定征收申报和查账征收申报；核定应纳税所得额为总收入乘以税务机关核定的毛利润率；查账征收应纳税所得额为利润总额进行调增调减后得余额。
扩展：
根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的或者应当设置但未设置账簿的;
（2）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
（4）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
其中特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。

小规模纳税人企业所得税2023年税收政策

2022年企业所得税税率分为25%和20%两种。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

扩展资料：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国企业所得税法

小规模纳税人企业所得税免税政策2023年

根据财税【2022】13号规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。通俗理解，所谓的小规模纳税人实际的企业所得税税率在5%-10%左右。