企业所得税汇算清缴报表

上一会计年度合并财务报表中的收入金额合计超过55亿元人民币，且最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团应该由其最终控股企业向中国税务机关申报国别报告,4、2021年度金融企业收入明细表格式(带公式)5、2021年度一般企业成本支出明细表格式(自动公式)6、2021年度金融企业支出明细表格式7、事业单位、民间非营利,汇算清缴过程中就是37张申报表填写比较麻烦了接下来要带来的是我们财务经理整理的202。希望《企业所得税汇算清缴报表》一文对您能有所帮助！

企业所得税汇算清缴报表在哪里打印

法律分析：直接登陆申报网站进行填写申报,属于地税申报的,就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件,或登陆当地地税网站下载该软件,然后填写完整,进行提交申报,并打印纸质报表到地税窗口办理。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税汇算清缴报表填写说明

一、正面回答
电子税务局企业所得税汇算清缴申报流程：
1、登录电子税务局；
2、输入数字证书密码；
3、进入税费申报及缴纳页面；
4、查看操作指引；
5、进入财务报表填写界面；
6、提交财务报表；
7、更正申报；
8、汇算清缴套表填写；
9、表单勾选；
10、表单填写；
11、提交。
二、分析详情
小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按数据后再按顺序填写其他附表。小型微利企业该更A100000表申报数据，在主表数据变化后点击下一步，系统将弹出利润总额发生变化，轻按顺序重新保存报表，点击确定按钮，系统将自动跳转到相关附表，纳税人只需按顺序依次点击下一步进行保存即可。
三、企业所得税征税对象是那些
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。

企业所得税汇算清缴报表在哪里查

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。本文提供企业所得税汇算清缴表一览。
《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条：
　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；
（二）财务报表；
（三）备案事项相关资料；
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。
企业所得税汇算清缴表一览——纳税申报资料
纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：
（1）企业年度所得税申报表及其附表；
（2）年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。
纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。
（3）中国注册会计师查帐报告;
（4）主管税务机关要求报送的其他资料，包括：
A、享受税收优惠的有关批准文件复印件；
B、企业发生下列成本费用项目的，需报送有关批准文件复印件：坏帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。
以上，就是企业所得税汇算清缴表一览的相关内容，关注会计网，获取更多资讯。
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企业所得税汇算清缴报表怎么查询

时值五月，2022年度汇缴也临近尾声，已经完成“汇算”申报了还不算结束，别忘了“清缴”这个动作，有人问服宝：今年汇算清缴后，公司需要补缴2500元所得税，会计分录该怎么做？是直接计入“所得税费用”吗？
服宝想说，并没有那么简单，纳税调整差异分为暂时性和永久性，做的分录也有区别。此外，纳税调整科目还容易涉及资产负债表和利润表的勾稽关系对不上，怎么处理呢？下文给你答案。
纳税差异调整类别
● 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；反之，则会产生可抵扣暂时性差异，则确认递延所得税资产。
来看两个例子：
例1：A公司2022年2月新购入一生产设备120万，不考虑增值税和残值，按10年折旧，每月折旧费1万元，汇算清缴时按一次性抵扣优惠政策全部扣除。则2022年12月31日，该项固定资产账面价值＝原值－折旧＝120－10＝110万元，计税基础＝原值－税收已抵扣金额＝120－120＝0，该项固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异110×25%=27.5万元，需要相应确认递延所得税负债27.5万元，这是在以后年度里需要多缴纳的税费。
2022年12月在计提所得税费用时，应当做以下分录：
借：应交税费－企业所得税 275000
贷：递延所得税负债 275000
（提示：2022年以后每年调增3万元，调完27.5万为止）
借：递延所得税负债 30000
贷：应交税费－企业所得税 30000
例2：2022年A公司发生工资、薪金支出总额1000万元，职工教育经费支出100万元，超出工资薪金8%以上20万元结转2022年继续抵扣。则职工教育经费支出100万元当年已全部结转，会计账面价值为0，税法上当年仅能抵扣80万元，以后年度还能继续抵扣20万元，计税基础为20万元，该业务形成可抵扣暂时性差异20×25%=5万元，需要相应的确认确认可抵扣暂时性差异5万元，这是以后年度可以少缴纳的税款。
借：递延所得税资产 50000
贷：应交税费－企业所得税 50000
若是在季度预扣预缴所得税时，未能考虑到纳税调整事项，则需要通过“以前年度损益调整”科目替换“所得税费用”科目，再将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。
会产生暂时性差异的还包括以下事项哦~
●永久性差异，是指某个期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时适用标准不一样，导致计算的会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在发生后，是永远存在的，在以后各期都不会转回。
对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整，在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目，直接调整未分配利润，不能影响次年的损益。
来看个例子：
例：A公司2022年营业收入是200万元，发生业务招待费2万元，不考虑其他因素。在2022年4月份做汇算清缴时，则需要针对业务招待费抵扣金额做调整。则：2×60%=1.2万元，200×5‰=1万元，孰低抵扣。需要调增应纳税所得额2-1=1万元，调增应税税额2500元。
会计分录为：
借：应交税费－应交企业所得税 2500
贷：银行存款 2500
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费－应交企业所得税 2500
借：利润分配－未分配利润 2500
贷：以前年度损益调整 2500
会造成永久性差异的还包括以下各类事项哦~
但是可能有会计问了，我们公司用的是《2022小企业会计准则》，并没有“以前年度损益调整”科目，这可怎么办呢？
根据《2022小企业会计准则》第八十八条规定，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，直接计入当期损益。在《小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表》附录中也明确了，小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目（所得税费用）核算。所以，适用《小企业会计准则》补缴税款时，正确的会计分录是：
借：应交税费 - 企业所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费 - 企业所得税
（退回税款则做相反分录）
可是还有小伙伴担心，这样把2022年度的所得税费用记录到2022年，岂不就违背了会计准则的收入费用配比原则了吗？很多人都说可以自己增加“以前年度损益调整”科目，或者直接结转到“利润分配 - 未分配利润”科目，这样做是否可以呢？
其实，那个是《2007企业会计准则》的规定，而《小企业会计准则》为了简化财务核算，也已经是删除了“递延所得税资产”、“递延所得税负债”以及“以前年度损益调整”等25个一级科目，部分准则设定已经偏向于收付实现制，消除了大部分的税会差异。所以直接记录当期就OK了。
还有很多人反映，使用了“以前年度损益调整”科目后，资产负债表和利润表的勾稽关系就不对了？不知是怎么回事。
大家常用的勾稽关系是：资产负债表“未分配利润”期末数＝资产负债表“未分配利润”期初数＋利润表“净利润”本年累计数，其实只是一个简化版的公式，当账务出现了“以前年度损益调整”、或“分配股利”等科目时，这个等式就不成立了。
咱先说说“以前年度损益调整”科目，它是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
那么问题来啦，如果严格按照准则所说，改变的是留存收益的期初余额，是不会破坏上述勾稽关系的。但在我们实际工作中，财务做账几乎都已经实现了电算化，当涉及到“以前年度损益调整”时，直接在调整当月做会计分录。这就导致资产负债表“未分配利润”期初数不变，只有期末数改变，而利润表的净利润也是不会变化的，上述公式就不平了。
再看“股利分配”，当涉及分配现金股利业务时，会计分录是：
借：利润分配 - 应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配 - 未分配利润
贷：利润分配 - 应付现金股利
从分录中可以看到，上述业务使得资产负债表的期末未分配利润减少了，但是对利润表的净利润是毫无影响的，因此也会影响上述勾稽关系等式。
如果你发现那个报表勾稽关系对不上，别慌，不一定就是报表错了哦，你还可以使用下面完整版的勾稽关系等式确认一下：
资产负债表“未分配利润”期末数＝资产负债表“未分配利润”年初数＋利润表“累计净利润” - “提取盈余公积” - “分配股利” + “盈余公积弥补亏损” +（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额
现在，你清楚怎么做企业所得税的补缴了吗？