企业所得税计算公式2023年

根据两条税收优惠政策，小微企业所得税计算公式如下：年度应纳税所得额不超过100万元，企业所得税应纳税额年应纳税所得额125%20%年应纳税所得额25%年度应纳税所得额超过1,所得税应纳税所得额税率(25%或20%、15%)应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。二、年企业所得税税率根据《关于实施小微企业普惠性,2、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的纳税人。希望《企业所得税计算公式2022年》一文对您能有所帮助！

2023年小微企业企业所得税计算公式

一、各种税的计算方式

1、增值税

①一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

②进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

③小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2、消费税

①一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

②从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

①从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

②从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

③复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

企业所得税计算公式2023年税率表

一、2023小微企业所得税优惠政策计算方法

应纳税所得额即利润乘以25%，再乘以40%即你减免后应该交的所得税。

财政部和税务总局公布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（下称《通知》），自2022年1月1日至2022年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

《通知》显示，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、企业所得税税率是什么

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

2023年小规模企业所得税计算公式

所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2．独立建立账簿，编制财务会计报表；3．独立计算盈亏。（二）企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目（四）企业所得税的应纳税额
【【法律依据】】
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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企业所得税计算公式2023年最新

小微企业企业所得税是按照应纳所得额乘以税率来计算的,但是国家对小微企业有扶植政策,符合要求的小微企业是按照应纳所得税额的25%来计算,然后乘以20%的税率,超过100万元但不超过300万元的部分,按应纳说的额的50%乘以20%的税率来计算的。
一、企业税费优惠政策：
1、折旧税前扣除：加大工业、服务业所得税减免力度，今年对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年和10年的可减半扣除。
2、制造业缓税政策：延长制造业中小微企业缓税政策。
3、“六税两费”减免范围：扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户。
二、小微企业定义标准是：
1、企业应纳税所得额300万以下；
2、企业的从业人数在300人以下；
3、现在资产总额在5000万以下。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。